浮动头寸

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浮动头寸指会计账簿现金余额同公司的银行现金余额之间的差额。
中文名
浮动头寸
外文名
Floating position
类    型
两种基本类型
种    类
收款浮动头寸

浮动头寸基本类型

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浮动头寸有两种基本类型:收款浮动头寸和付款浮动头寸。[1] 
收款浮动头寸是指客户已办理支付而企业尚未收到的款项。
付款浮动头寸是指企业已办理支付而对方尚未收到的款项。
收款浮动头寸和付款浮动头寸二者是相辅相成的。一家公司的收款浮动头寸就是另一家公司的付款浮动头寸,反之相同。

浮动头寸现金浮动头寸

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现金浮动头寸量是指付款人已向企业付款,但企业尚未收到的现金额。浮动头寸期是指从客户最初付款到企业开户银行收到该款项的时间。现金回收的速度是十分重要的,因为货币具有时间价值,所以现金浮动头寸将给企业带来浮动头寸成本。浮动头寸成本的计算公式是:
例:一个企业收到客户5000万的销售款,从客户开出票据到企业开户银行收到此款项总共花费了10天的时间,利率按8%计算。其浮动头寸成本为:
参考资料
  • 1.    .北京金融培训中心组织编写.财资管理基础.中信出版社,2008.12
词条标签:
非生活 生活